Kako je obdavčena prodaja točk vzajemnih skladov pri fizičih osebah – rezidentih RS?
V primeru prodaje investicijskih kuponov oziroma točk vzajemnega sklada so davčni zavezanci dolžni do 28.02. tekočega leta za preteklo koledarsko leto pri pristojnem davčnem uradu vložiti napoved za odmero davka od dobička iz kapitala.
Davčna osnova od dobička iz investicijskega kupona je razlika med vrednostjo investicijskega kupona ob odsvojitvi in vrednostjo investicijskega kupona ob pridobitvi.
Vrednost investicijskega kupona ob pridobitvi (nabavna vrednost) se ugotovi kot znesek vplačila v sklad, zmanjšan za znesek vstopne provizije (zmnožek števila enot premoženja in vrednosti enote premoženja). Tako ugotovljena vrednost se nato poveča za normirane stroške, povezane s pridobitvijo investicijskega kupona, v višini 1% od nakupne vrednosti investicijskega kupona.
Vrednost investicijskega kupona ob odsvojitvi (odkupna vrednost) je enaka zmnožku števila enot premoženja in vrednosti enote premoženja ob izplačilu iz sklada. Tako ugotovljena vrednost se zmanjša za normirane stroške, povezane z odsvojitvijo investicijskega kupona, v višini 1% od vrednosti investicijskega kupona ob odsvojitvi.
Od tako ugotovljene davčne osnove se izračuna in plača dohodnina po stopnji 20%. Stopnja dohodnine se znižuje vsakih pet let imetništva investicijskega kupona in znaša po dopolnjenih:
- 5 letih imetništva investicijskega kupona 15%,
- 10 letih imetništva investicijskega kupona 10%,
- 15 letih imetništva investicijskega kupona 5%
- 20 ali več letih imetništva investicijskega kupona 0%.
Navedena časovna lestvica velja tako za domače kot tuje vzajemne sklade, ki se tržijo v sloveniji in je odvisna od tega, koliko časa je minilo od dneva pridobitve prodanih investicijskih kuponov:
Dohodnino od dobička iz kapitala ugotovi davčni organ z odločbo na podlagi napovedi zavezanca, ki jo rezident Republike Slovenije vloži do 28. februarja za preteklo leto, in v kateri zavezanec napove vse odsvojitve kapitala v enem letu. Davčni organ izda odločbo o odmeri dohodnine od dobička iz kapitala. Tako odmerjena dohodnina od dobička iz kapitala je dokončna.
<< Nazaj na vprašanja